Esta obra está dirigida a los empresarios, contadores, administradores y asesores empresariales, porque es de su interés saber de los principales riesgos fiscales en que incurre, tanto la empresa y sus accionistas, ante las disposiciones fiscales vigentes, ante un escenario favorable para la autoridad fiscal, cuando cada día, se incrementan sus facultades de comprobación, surgen nuevas herramientas electrónicas, así como mayores supuestos de presunciones con procedimientos complejos, y los instrumentos jurídicos que permiten el intercambio de información entre autoridades fiscales y otras. El estudio muestra la evolución que han tenido las facultades de comprobación, el cómo se han ido fortaleciendo, como lo es la facultad de revisión y verificación aunado a los facultades de gestión en la cual tiene acceso a la documentación e información de las bases de datos que tiene en su poder, tanto de la propia autoridad fiscal como otras autoridades. Se presenta la conformación de la presunción y su acreditación por parte de la autoridad fiscal, así como sus procedimientos para desvirtuarla, en los casos específicos de presunciones de las operaciones inexistentes amparadas con comprobantes fiscales y la transmisión indebida de pérdidas fiscales que, independientemente de que se apliquen a personas físicas o morales no dejan de ser un riesgo latente. Así también contiene los riesgos que tiene la empresa ante el ejercicio de las facultades de comprobación de la autoridad ante una revisión en materia de subcontratación y las figuras jurídicas que pretenden simular una relación laboral. También los riesgos en que incurre el accionista ante las presunciones de los dividendos fictos y la discrepancia fiscal, además de la responsabilidad solidaria. El lavado de dinero es un delito que representa un riesgo para la empresa, ante las operaciones que tienen en su entorno operacional, por lo que es importante saber de las actividades vulnerables, según la ley en la materia, así como de sus obligaciones.
